韩国继承税与赠与税综合指南

韩国的继承税与赠与税制度由《继承税与赠与税法》（Inheritance and Gift Tax Act, IGTA）明确规定。这些税种针对财富转移征收，无论是通过继承（在去世后）还是赠与（在世期间）。以下是一份详细指南，帮助您了解韩国继承税与赠与税的相关规定、程序及注意事项。

1. 韩国继承税与赠与税概述

继承税：

继承税是对去世者将其资产转移给继承人时征收的税种。税款根据去世时遗产的价值计算。

赠与税：

赠与税是对在世个人之间资产或财富转移征收的税种。适用于货币和非货币性赠与，如房地产、股票或其他贵重物品。

这两种税均为累进税制，即税率随继承或赠与的价值增加而提高。

2. 税率及应税金额

继承税税率：

韩国继承税税率从**10%到50%**不等，具体取决于遗产的应税价值。税率如下：

应税金额（韩元）税率（%）累计税额（韩元）1亿以下10%-1亿 – 5亿20%1000万5亿 – 10亿30%9000万10亿 – 30亿40%2.4亿超过30亿50%10.4亿

赠与税税率：

赠与税税率与继承税相同，适用于赠与的应税价值。

应税金额（韩元）税率（%）累计税额（韩元）1亿以下10%-1亿 – 5亿20%1000万5亿 – 10亿30%9000万10亿 – 30亿40%2.4亿超过30亿50%10.4亿

3. 免税与扣除

韩国为继承税和赠与税提供了多项免税和扣除政策，以减少应税金额。

继承税扣除：

基本扣除：应税遗产中扣除5亿韩元。

配偶扣除：对生存配偶扣除最多30亿韩元（或实际继承金额，以较低者为准）。

子女扣除：每个子女扣除5000万韩元。

老年抚养人扣除：每位60岁及以上抚养人扣除5000万韩元。

残疾抚养人扣除：每位残疾抚养人扣除5000万韩元。

丧葬费用扣除：最多扣除1000万韩元。

赠与税免税：

配偶赠与：配偶之间的赠与免税额度为6亿韩元。

子女赠与：对每个子女的赠与免税额度为5000万韩元。

父母赠与：对父母的赠与免税额度为3000万韩元。

孙子女赠与：对孙子女的赠与免税额度为2000万韩元。

4. 应税资产

继承税和赠与税适用于多种资产，包括：

房地产（土地、建筑物等）

金融资产（现金、银行存款、股票、债券等）

商业资产

知识产权

珠宝、艺术品及其他贵重物品

对于继承税，应税遗产包括去世时拥有的所有资产，以及去世前10年内（对直系继承人）或5年内（对其他人）赠与的资产。

5. 申报与缴税程序

继承税申报：

截止日期：继承税申报必须在去世后6个月内完成。

申报地点：向去世者居住地管辖的**国税厅（NTS）**申报。

所需文件：

死亡证明

家庭关系证明

资产与负债清单

房地产或其他贵重物品的评估报告

银行对账单及财务记录

缴税：税款可一次性缴纳或分期支付，最长可分5年（需支付利息）。

赠与税申报：

截止日期：赠与税申报必须在收到赠与后3个月内完成。

申报地点：向受赠人居住地管辖的**国税厅（NTS）**申报。

所需文件：

赠与协议或转移证明

房地产或其他贵重物品的评估报告

银行对账单及财务记录

缴税：税款必须在申报时一次性缴纳。

6. 资产估值

继承税和赠与税的资产价值根据转移时的公平市场价值确定。对于房地产或股票等资产，国税厅可能要求独立评估以确保估值准确。

7. 未合规的处罚

未按时申报或缴纳继承税或赠与税将面临以下处罚：

延迟申报罚款：未缴税款的20%。

延迟缴税罚款：未缴税款每日0.025%。

少报罚款：少报金额的10%-40%。

8. 国家特定注意事项

全球资产：韩国对其居民的全球资产征税。非居民仅对位于韩国的资产征税。

双重征税协定：韩国与多个国家签订了税收协定，以避免继承税和赠与税的双重征税。请确认您的母国是否与韩国有此类协定。

文化习惯：在韩国，父母通常在生前将财富转移给子女，常见形式为房地产或教育资金支持。需注意此类转移的赠与税影响。

9. 管理继承税与赠与税的实用建议

提前规划：合理利用免税和扣除政策以降低税负。

寻求专业建议：咨询熟悉韩国税法的税务专家或律师，以确保合规并优化税务规划。

记录一切：保留所有资产转移、估值及税务申报的详细记录，以避免与国税厅产生争议。

考虑分期付款：如果税负较大，可申请分期付款以减轻财务压力。

10. 实用资源

国税厅（NTS）: www.nts.go.kr

《继承税与赠与税法》（IGTA）: 可在韩国法律信息中心网站查阅 (www.law.go.kr)

韩国律师协会: 提供继承税与赠与税相关的法律协助。

通过了解上述规定与程序，您可以更有效地应对韩国的继承税与赠与税制度。如有具体问题或需要个性化建议，建议咨询税务专家或法律顾问。